第一步，确定个人养老金资金账户。通过银行开立或指定唯一的个人养老金资金账户，这个可以到机构柜面或者网上银行等电子渠道开立。也可以通过个人养老金产品销售机构指定已有银行账户，作为个人养老金账户。比如，我们在投资基金时，已经有关联银行账户了，可以将其指定为个人养老金资金账户。
第二步，向该资金账户缴费。每年1.2万元可以税前扣除，可以一次也可以分批。这里需要注意的是，一旦向该账户缴费，该账户资金，除了出国或者完全丧失劳动能力等特殊情况下可以领取外，只能封闭运行到退休才能领取。这就相当于通过税收优惠，锁定账户必须用于养老的目的。
第三步，个人养老金投资。个人完全自主进行，根据自己的风险偏好选择产品和投资金额。投资有多个渠道，除了银行本身外，可以通过其他个人养老金产品销售机构进行，比如支付宝、腾讯等各类平台等，投资结束后资金仍然回到个人养老金资金账户，确保资金封闭运行。
第四步，个人养老金领取与纳税。这里有几个要点，一是领取条件是达到退休年龄，领取基本养老金，但是退休后也可以不着急领取个人养老金，继续进行投资。二是领取可以分为一次性和分期领取，既可以固定月数领取，也可以固定额度领取，领完为止，比较灵活。三是领取的时候必须转入社保卡，这个由银行通过与人社信息平台对接完成，不需要个人提供。四是只有实际领取部分才纳税，还在个人养老金账户进行投资，不转入社保卡账户的部分不纳税。
第三，明确了税收优惠方案。在缴费环节，每年不超过缴费上限12000元的部分，可以通过个人所得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴，在个人所得税前办理扣除。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
在投资环节，取得的投资收益暂不征收个人所得税。
在领取环节，参加人领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，均按照3%的税率缴纳个人所得税，税率是比较低的。 |
