中国社科院财经战略研究院房连泉认为，个人养老金计划每个人都可以参与，从税收优惠层面而言，适合可以通过个人养老金计划抵税的群体，即月基数超过5000元的人群。
我国个人养老金采取EET的递延征税模式。这一模式强调缴费和收益环节暂不征收个人所得税，将纳税义务递延至养老金实际领取环节，降低投保人当期税务负担。
房连泉表示，个人养老金从税收上给予优惠，从而激励个人参加。日常生活中，我们的收入达到一定标准后，都需要缴纳个人所得税。而拿出来用做个人养老金的这部分，不需要缴纳个人所得税，在计算个税的基数中会将其扣除。对于个人来说，这是一个省钱的途径，若按照12000元缴纳，且如果个人所得税是在20%那一档的税率，那么一年就可以省下2400元。
此前个人税收递延型商业养老保险试点时领取阶段执行7.5%的税率，9月26日的国务院常务会决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。政策实施追溯到今年1月1日。
朱俊生表示，国务院决定大幅降低领取阶段的实际税率，可以鼓励中低收入的纳税群体参与，有助于扩大个人养老金的覆盖面，
房连泉表示，从投资角度层面而言，个人养老金计划也不排斥低收入群体。失业人口或流动人口也可以将个人养老金计划当作一个投资手段、理财工具。相对而言，个人养老金计划的长期回报率会更高一些。
如何让制度更加普惠？
中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文近日公开表示，由于我国的老龄化迈上了一个新台阶，基本养老保险制度赡养率提高速度几乎快于所有发达国家，我国第三支柱养老金应该建成普惠型的制度，即“多数人的制度”。 |
