发展方向
文章指出，减税降费政策顺应人民群众日益增长的美好生活需要，助力解决发展不平衡不充分问题，有利于推动高质量发展。未来减税降费政策要进一步在强化税收中性、稳定宏观税负、助力现代化产业体系建设等方面持续发力。
第一，强化税收中性，推动税制简化。习近平总书记指出，“科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”。新时代新征程，强化税收中性原则，持续推动税制简化，具有重大理论和实践意义。
保持税收中性，尽可能避免税收对市场运行的干扰。在完善税收公平竞争审查制度、清理地方性税收优惠政策、统一税务行政处罚自由裁量权等方面深入探索。完善税收公平竞争审查制度，建立全面的监督和评估机制。设立专门机构，负责审核各项减税政策的税收中性情况，确保实现税收中性目标。清理地方税收优惠政策，破除地方保护和区域壁垒。加强税务系统内部精细化分工，完善征管权力制衡机制；加大审计力度，重点审计税收优惠政策贯彻落实情况、预期目标实现情况、总量规模、支出分布及资金配置等方面内容，及时清理不符合全国统一大市场建设的税收优惠政策。
优化税制结构，适当简并税率。在优化税制结构方面，应紧跟税源变化建立与社会主义市场经济体制相适应的税收制度框架。完善综合与分类相结合的个人所得税制度，提升税制的公平性和合理性，扩大个人所得税综合征收范围，合理调节过高收入，规范资本性所得管理。健全直接税体系，提高直接税比重，增强税收对收入分配的调节作用，更加注重税制的整体性和系统性。
第二，保持宏观税负总体稳定，增强财政可持续性。当前中国有效需求不足、部分行业产能过剩、社会预期偏弱、风险隐患仍然较多，国内大循环存在堵点。为进一步刺激需求、优化供给、改善预期，下一步减税降费政策需确保宏观税负总体稳定，并增强财政可持续性。
健全地方税收体系。加强税收法治建设，营造合理稳定可预期的税制环境。适当扩大地方财政自主权，动态调整共享税征收范围和地方分享比例，培育地方主体税种，为地方提供持续稳定的税收收入。重新评估短期性、过渡性区域税收优惠政策，规范税收优惠政策出台标准，在优化营商环境的同时确保税负保持在合理水平。
更好发挥政策效能。综合评估宏观经济运行态势，加强减税降费政策与金融政策、产业政策、就业政策等统筹协调，打好政策组合拳。推进税收征管数字化改革，设立“智慧办税服务站”，健全总局、省局、市局、县局四级贯通联动的政策落实工作机制，积极推动减税降费政策落地见效。
提升政策精准性和前瞻性。针对减税降费政策项目多、涉及行业广、适用主体差异大的特点，开展全流程、递进式、差异化的精准推送工作，推动实现“政策找人”，确保税费优惠直达快享。聚焦经济运行中的难点重点，充分发挥好税收调节作用。突出对科技创新的支持，加大科技型企业研发费用加计扣除比例，助力科研攻关和先进制造业发展。加大对高校毕业生、农民工等重点群体创业就业扶持力度，强化惠企利民实效，提升居民消费意愿。
第三，服务经济高质量发展，助力现代化产业体系建设。党的二十大报告对建设现代化产业体系作出明确部署，财税政策在建设现代化产业体系中发挥重要政策支持作用。减税降费政策可以通过实施差别化优惠政策，引导企业投资特定行业，达到推动调整产业结构的目的。
推动税费优惠政策向制造业倾斜，强化创新激励。一方面，降低企业所得税实际税率。在研发环节，提高企业研发费用加计扣除比例，激活企业创新动力；在成果转化环节，可进一步加大企业技术转让所得税优惠，加速成果转化，鼓励技术转让与合作，促进行业间知识与技术分享，推动产业升级。另一方面，通过税收优惠政策引导资本流入先进制造业研发与生产领域。
调整税负结构，降低间接税比重。完善增值税抵扣链条，减少产业间抵扣差异，避免扭曲中间投入价格及资源错配。目前，企业员工的工资薪金等人力成本尚不在抵扣链条中，导致资本密集型产业抵扣率高，劳动密集型产业抵扣率低，不同行业间税负不均等。要统一税基，减少临时性、过渡性、差额性增值税政策，使各行业税基统一可比。要利用增值税即征即退等政策，对先进制造业和现代服务业等进行支持，减轻企业税收负担，降低间接税比重，推动消费提质和产业升级，形成良性循环。
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