4月21日，《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（简称《意见》）正式发布，对个人养老金的参加范围、缴费水平、税收政策等作出具体规定。消息发布后，由于“个人养老金”事关普通人养老，该《意见》的发布引发广泛关注。
1880年代，德国开始实行社会养老保险“现收现付”模式，即由当前工作者缴纳养老保险金支付已退休人员的养老金，这标志着社会养老保险的诞生。20世纪70年代后，西方社会出现人口老龄化，政府财政支出压力加大，“现收现付”制度的可持续性面临挑战。因此1970年代，一些国家开始实施“预先积累制”的养老金模式，如美国建立了个人退休账户制度，积累制个人账户成为社会养老保险体系继第一支柱（基本养老保险）和第二支柱（企业年金和职业年金）之后的第三支柱。自1974年以来，美国养老金融资产中第三支柱占比持续上升，直接带来2008年养老金改革，建立了国家雇员养老金信托的个人账户制度。
通过对比能看出，中国未来养老金融中强化个人责任符合国际趋势。事实上，2019年底中共中央、国务院印发的《国家积极应对人口老龄化中长期规划》就提到“夯实应对人口老龄化的社会财富储备”，强调要补齐我国社会养老财富的短板。
但是要明确一点，个人养老金是基本养老保险的补充，而不是替代。《意见》中说得很清楚，面向范围是参加城镇职工基本养老保险或城乡居民养老保险的个人。也就是说，这个制度主要面向没有满足这两项养老保险的群体。比如自由职业者，据统计，我国2021年自由职业者超过2亿，他们参加城镇职工保险有困难，而目前城乡居民保险待遇水平有限。未来他们可以通过个人养老金制度，在退休后获得更好的养老保障。
同时，这个制度最大的特点是“个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累”。这意味着没有政府补贴，没有单位缴费，完全由自己缴费，同时它也不同于社会保险，没有现收现付，没有养老风险的互济与分担，而是采取自我预先积累的方式。 |
