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让造假者倾家荡产的美国股市

http://www.CRNTT.com   2014-06-05 11:00:48

三，刑事诉讼外，还有集体诉讼：安然投资者通过集体诉讼获得高达71.4亿美元的和解赔偿金  　　美国证券市场的发达得益于其严厉的监管，美国联邦政府的证券市场执法部门主要是美国联邦司法部（DOJ）和美国证券交易委员会（SEC）。DOJ负责对证券欺诈案件进行调查和提起刑事诉讼，而SEC则负责行政执法起诉，对涉案上市公司提起诉讼或者开出巨额罚单。除此之外，美国资本市场还有一股独特且重要的监督力量，即证券集体诉讼。 　　安然公司的破产倒闭案件不仅给广大投资者造成惨重的财务损失，还殃及了安然公司大量的无辜员工，其员工约10亿美元退休金损失殆尽。2002年初，损失惨重的股东向美国联邦法院德克萨司法庭提起集体诉讼，指拄安然公司的高级管理人员、董事会成员以及为安然公司提供审计、法律和会融服务的会计师事务所、律师事务所和商业银行从事财务舞弊和证券欺诈。据全球最大的咨询公司Tillinghast-Towers Perrin的调查，安然股东通过集体诉讼达成的和解金额高达71.4亿美元。 　　四，会计事务所也难逃其咎：安然财务欺诈的帮凶安达信因妨碍司法公正被判"有罪"后破产，退出从事89年的审计行业  　　为安然公司提供财务报表审计的是当时世界著名的"五大会计师事务所"之一—— 安达信(Arthur Anderson)会计师事务所，他们不仅在审计事务上难逃其咎，而且在得知证交会介入调查后，安达信从10月23日开始的两个星期中销毁了数千页关于安然公司的审计文件。美国司法部于2002年3月l4日对安达信提起刑事诉讼，罪名是妨碍司法公正，理由是该公司在安然丑闻事发后毁掉了相关文件和电脑记录，从而开创了美国历史上第一起大型会计事务所受到刑事调查的案例。 　　2002年10月16日，美国休斯敦联邦地区法院对安达信妨碍司法调查做出判决，罚款50万美元，并禁止它在5年内从事业务，此次判决使安达信成为美国历史上第一家被判"有罪"的大型会计行。而在有罪判决做出前两个月，安达信总部已经宣布放弃其在全球开展的所有业务，正式退出其从事了89年之久的审计行业。 　　五，投资银行更未能独善其身：因涉嫌财务欺诈，花旗集团、摩根大通、美洲银行等被判向安然破产的受害者分别支付20亿、22亿和6900万美元的赔偿金 　　安然丑闻直接导致了安达信的破产，也拉开了牵扯极广的集体诉讼的序幕，除了安然的董事们外，投资银行也未能独善其身。从2002年4月开始，安然股东开始了对投资银行的集体诉讼，包括：JP 摩根、美林、瑞士信贷－第一波士顿、花旗集团、加拿大帝国商业银行、德意志银行、美洲银行、巴克莱银行、雷曼兄弟等，著名投资银行几乎无一幸免。 2006年2月22日，美国联邦法官Melinda Harmon初步裁决花旗集团、摩根大通、美洲银行等因涉嫌财务欺诈，向安然破产的受害者分别支付了20亿、22亿和6900万美元的赔偿金。

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