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解读总统奥巴马的个税申报表

http://www.CRNTT.com   2010-04-21 11:47:53

举中国的例子说明这个问题。如大学生暑假打工一个月的收入也就是他/她一年的收入，如果打工一个月收入2880元，分摊到一年是每月240元，按现行的个税制度，就相当于月收入240元就要纳税！稿酬税也存在同样的问题，作者用两年时间写一本书得到稿酬19200元，分摊到每月的稿酬为800元，按现行的个税制度，就相当于每月收入800元就要纳税，而且用20%的比例税，税率与公务员6452元到22242元月工资的税率相同！从事建筑、装潢、家政等的个体劳动者也是如此，他们并非每月都能得到劳务报酬，可能几个月才收到一次劳务报酬。把非固定收入的一次劳务报酬按一个月所得计税，这种税制设计显然是极不科学的。 　　3.有收入就纳税，宽税基既增进公民意识，又便于“削峰填谷” 　　美国“领薪就纳税”制度，更能增进公民意识，提高公民的参政、议政欲望，因为国家的所有开支都与纳税人息息相关，纳税人有权知道自己的钱花到什么地方去了。 　　虽然对所有有收入的人征税，但由于实行多税级累进税率，这就让低收入者少纳税，让高收入者多纳税，以此弥合第一次分配差距。根据美国劳工部的统计，2008年美国共有135185230名就业人员，平均年收入为42270美元。可见，美国把接近平均税率的25%的边际税率定在平均收入水平上。 　　中国把25%的平均税率定在240000元上，是全国劳动者平均收入的22倍，与美国比较，我们的各个税级的起征点都大大高于美国，大约是美国的20倍。 　　中国把个税的起征点定在2000元上，这是交纳“四金”后的工资余额，工资总额应为2581元。中国有多少人交纳个税，没有权威的官方数据，据财政部税收研究室的数据，全国个税交纳人数占总人口比例不到2%。我们也可以从国家统计局发布的数据估算中国交纳个税的人口。中国高收入劳动者集中在“城镇单位在岗职工”，根据国家统计局的报告，2008年末，中国城镇单位在岗职工11515万人，平均工资为2436元/月，也就是说，平均工资低于个税起征点145元。工资在平均工资上下分布最密集，我们以1436元到3436元作为密集区，那在2581元的工资人数应该是总人数的半数减去835万，也就是4923万。再有，平均工资是被一些年收入几十万、几百万甚至上千万的人拉起来的，所以，中国交纳个税的人也就在3000万人左右。当然，这个数值是推测。中国纳税人口是总人口的2%，而美国这一数值是45%(2008年数值，由于2008年的经济危机，美国损失了25%的就业岗位，平时美国的纳税人口是总人口的60%左右)，我们的纳税人口比率仅是美国的4%左右。 　　另外，根据中国国家税务总局发布的数据，2009年全年完成税收收入63104亿元，其中个人所得税3944亿元，个人所得税仅占总税收比重的6.25%，比率不到美国的十分之一。 　　从这些数字可以看出，中国税基是很窄的。由于起征点高，收入高的人的税级就相对下滑，税率也随之降低，这样，对收入高的人起不到“削峰”的作用，也就达不到对收入低的人的“填谷”目的，国家没有足够的税收补贴低收入家庭，这是中国目前存在的收入分配不公的原因之一。 　　4.自由申报，偷税重罚，减少税收成本 　　美国纳税人根据自己的社会保险号码，在网上自由申报自己的年收入和纳税额，政府就根据个人申报缴税，充分信任纳税人。但是，美国税务部门可以方便地利用电脑网络对纳税人的各种信息进行稽核、监控，一旦发现异常，立即从计算机系统中调出来单独审核，对有瞒报和欺骗行为的人给予非常严厉的处罚，甚至投入监狱。所以，纳税人对自己的偷税行为的成本要充分估量，一般不会轻易冒险。

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